近日，学校公布了新修订的《兰州大学内部审计工作规定》（校审计发〔2020〕1号）（以下简称《规定》），自2020年11月6日起施行。审计处负责人接受学校新闻中心记者的专访，就《规定》的有关情况回答了记者提问。

1.问：请您谈谈《规定》修订的主要背景是什么？

答：近年来，国家先后出台《国务院关于加强审计工作的意见》《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》《关于实行审计全覆盖的实施意见》《教育部关于加强直属高校内部审计工作的意见》《关于深入推进审计全覆盖的指导意见》等多项重要审计制度，对新时代审计监督工作提出了新的、更高的要求。2018年，审计署出台《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署令第11号），为新时代内部审计工作提供了制度保障；今年2月，教育部出台《教育系统内部审计工作规定》（教育部令第47号），提出了新时代教育内部审计的定位、机构、人员、职责、权利、监督等，完善了教育系统内部审计制度，有利于进一步发挥内部审计在教育治理中的重要作用。

2018年，国家召开两次重要审计会议，指明了新时代审计事业发展方向。2018年5月，习近平总书记主持召开中央审计委员会第一次会议并发表重要讲话，深刻阐述了审计工作的一系列根本性、方向性、全局性问题，指明了新时代审计事业的前进方向。同年9月，全国内部审计工作座谈会在京召开，审计长胡泽君发表讲话，明确了新时代内部审计工作的新任务新使命，为新时代内部审计工作提供了重要遵循。

为了适应新形势、落实新要求，学校对《兰州大学内部审计工作实施办法》（校审字〔2007〕3号）（以下简称《实施办法》）进行修订，在校内广泛征求意见建议，并经党委常委会会议审议通过。《规定》的出台是学校加强内部审计工作，充分发挥内部审计作用，推进学校治理体系和治理能力现代化的重要举措。

2.问：《规定》与《实施办法》相比有哪些重要变化？

修订后的制度名称改为《兰州大学内部审计工作规定》，结构参照《教育系统内部审计工作规定》设计，使得学校的审计制度框架更加明晰。与《实施办法》相比，变化主要体现在以下四个方面。一是加强党对审计工作的领导，学校成立审计委员会，内部审计管理机制更加健全完善。二是进一步明确审计的定位和职能，拓展职责范围，将监督范围拓展至内部控制、风险管理领域，将目标定位为促进单位完善治理、实现目标。三是保障内部审计机构和人员的权利、义务，建立健全审计工作保障机制。四是加强内部审计管理和质量控制，丰富结果运用方式和内容。

3.问：《规定》对内部审计的职能职责作了哪些新的要求？

答：一是新增内部审计的“建议”职能。内部审计不仅要揭示问题，更要推动解决问题，要通过提出科学的建议，推动学校加强制度建设，完善体制机制。二是强化了内部审计“预警”功能。要以内部控制、风险管理为导向开展审计监督，防止苗头性问题转化为趋势性问题、防止局部性问题演变为全局性问题，推进审计工作从事后监督到事前、事中监督。三是拓展了内部审计职责范畴。新增对贯彻落实国家重大政策措施情况，发展规划、战略决策、重大措施以及年度计划执行情况，风险管理情况，自然资源资产管理和生态环境保护责任的履行情况等进行审计；协助督促落实审计发现问题的整改工作；对学校所属单位的内部审计工作进行管理、指导和监督等职责。《规定》同时明确了学校内部审计工作应当接受国家审计机关和教育部内部审计机构的业务指导和监督。

4.问：《规定》对内部审计管理提出了哪些要求？

答：《规定》新增了“内部审计管理”章节，提出了建立审计工作规范、科学合理制定规划计划、加强自身内控建设、完善审计全面质量控制、加强审计信息化建设等要求，以促进审计专业化水平的不断提高。目前审计处正在谋划制定学校审计工作十四五发展规划，做到有的放矢，突出审计重点，以高质量规划落实《规定》要求。

5.问：《规定》对内部审计结果运用作出了哪些规定？

答：对内部审计结果运用的要求主要体现在三个方面：一是建立健全审计发现问题整改机制。明确被审计单位主要负责人为整改第一责任人,通过完善审计整改结果报告制度、审计整改情况跟踪检查制度、审计整改约谈制度，推动审计发现问题的整改落实。二是加强审计结果公开。通过建立健全审计结果及整改情况在一定范围内公开制度，有效发挥警示作用和预防功能。三是实现审计结果共享共用。审计监督要与学校其他内部监督力量深化协同、贯通融合，学校要将内部审计结果及整改情况作为相关决策、预算安排、干部考核、人事任免和奖惩的重要依据。学校审计委员会的成立，也有利于加强审计监督与学校纪检监察、巡察督查、发展规划、组织人事、国有资产、财务等部门的贯通联合，增强监督合力，推进依法治校。

6.问：接下来学校将开展哪些工作落实《规定》？

答：《规定》公布后，我们还将开展三方面的工作。一是加强审计工作的顶层设计和统筹协调，加强内部审计和校内其他监督力量的协作,进一步完善审计监督机制。二是做好政策宣传，推动校内各单位支持配合审计工作，依法自觉接受审计监督，增强规矩意识，不断完善制度和机制。三是加强审计自身建设，提高审计能力，通过深入推进审计全覆盖,不断拓展审计监督广度和深度,充分发挥审计在防范经济活动风险、促进权力规范运行、促进学校党风廉政建设、促进学校改革发展方面的积极作用。